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Ministerio de Economía y Finanzas

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Rebaja del IVA

¿Qué medios de pago puedo utilizar para beneficiarme de la rebaja? 

¿Por qué la rebaja se realiza a través de medios de pago electrónicos?

¿De cuánto es la rebaja del IVA si pago con tarjeta de débito o con instrumento de dinero electrónico?

¿De cuánto es la rebaja del IVA si pago Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones?

¿De cuánto es la devolución con tarjeta de crédito?

¿Qué rebaja aplica cuando realizo una consumición en un restaurante?

¿La devolución del IVA se suma a la que ya se hace en restaurantes? ¿y a la devolución total del IVA que otorgan la Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones?

¿Puede haber operaciones que no se beneficien de la rebaja del IVA?

¿Qué hago si realizo una compra y no me beneficio de la rebaja del IVA?

¿Por qué el descuento no es el mismo para las tarjetas de débito y crédito?

¿De cuánto es la rebaja que se aplica en los débitos automáticos?

¿Hay algún tope para que las compras se beneficien con la rebaja del IVA?

¿Me podré beneficiar de la rebaja del IVA cuando compre en pequeños comercios?

¿Qué pasa si el comercio donde compro habitualmente no acepta tarjetas? ¿Está permitido?

¿En qué momento me hacen la rebaja del IVA?

¿Los tickets alimentación se benefician de la rebaja del IVA?

¿Si cargo combustible aplica la rebaja del IVA?

En algunos comercios no me dan los puntos/millas cuando pago con tarjeta de débito o dinero electrónico. ¿Eso es legal?

¿Cómo consigo la rebaja del IVA en el pago de facturas?

¿La rebaja del IVA aplica cuando pago el saldo de la tarjeta de crédito?

¿La rebaja aplica para las tarjetas emitidas en el exterior?

Soy cooperativista, ¿las compras que hago en mi cooperativa de consumo también se benefician del descuento del IVA?

¿Puedo saber cuánto ahorré con las rebajas del IVA en las compras que fui realizando?


 

¿Qué medios de pago puedo utilizar para beneficiarme de la rebaja?

El descuento aplica para las compras efectuadas a través de los siguientes medios de pago electrónicos: tarjetas de débito, instrumentos de dinero electrónico, débitos automáticos (en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico), tarjetas prepagas emitidas por entidades reguladas y supervisadas por el Banco Central y pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos, teléfonos celulares o por Internet, con fondos almacenados en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico.

Si bien durante los dos primeros años de aplicación de la Ley de Inclusión Financiera existieron rebajas para las compras realizadas con tarjetas de crédito, las mismas tuvieron un carácter transitorio y finalizaron el 31 de julio de 2016.

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¿Por qué la rebaja se realiza a través de medios de pago electrónicos?

En el pasado, cuando se eliminó el COFIS y se rebajó el IVA de 23% a 22% y de 14% a 10% en el marco de la reforma tributaria, no se observó claramente que el beneficio llegara efectivamente al bolsillo de los consumidores. Por ese motivo, en esta ocasión se optó por implementar la rebaja del IVA a través de medios de pago electrónicos, dado que es un mecanismo más transparente y que asegura que el beneficio llegue al consumidor final. Por otra parte, el uso de medios de pago electrónicos contribuye a combatir la evasión y a formalizar la economía.

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¿De cuánto es la rebaja del IVA si pago con tarjeta de débito o con instrumento de dinero electrónico?

La Ley de Inclusión Financiera estableció una rebaja permanente de 2 puntos de IVA para las ventas que se cobren en un único pago con tarjetas de débito o instrumentos de dinero electrónico. Desde el 1° de enero de 2017 se incorporó una rebaja adicional de 2 puntos de IVA para todas las operaciones con tarjeta de débito o instrumento de dinero electrónico que no superen las UI 4.000 (aproximadamente $ 14.000). De esta manera, estas operaciones se beneficiarán de una reducción total de 4 puntos de IVA.

La reducción del impuesto al valor agregado (IVA) de dos puntos porcentuales para las compras con tarjetas de débito y dinero electrónico, que se suman a los dos puntos ya descontados, lleva a la tasa básica más baja de las última cuatro décadas.

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¿De cuánto es la rebaja del IVA si pago Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones?

La rebaja en el caso de la Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones es de la totalidad del IVA, que para los bienes gravados a la tasa básica corresponde a 22 puntos de IVA.

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¿De cuánto es la devolución con tarjeta de crédito?

La rebaja de IVA para las operaciones con tarjeta de crédito rigió hasta el 31 de julio de 2016. Actualmente NO hay rebaja de IVA para los pagos con este instrumento, con excepción del régimen de descuento de 9 puntos de IVA en restaurantes que es previo a la Ley de Inclusión Financiera.

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¿Qué rebaja aplica cuando realizo una consumición en un restaurante?

En el caso de los restaurantes, corresponde aplicar la devolución de 9 puntos de IVA establecida en la Ley Nº 17.934. Este régimen es anterior a la Ley de Inclusión Financiera y aplica desde 2006 para las operaciones pagadas con tarjetas de crédito y débito, y desde agosto de 2015 para las operaciones pagadas con instrumento de dinero electrónico u otros instrumentos análogos. También desde ese mes, aplica tanto para las consumiciones en el propio local, como en los delivery y en las compras de comida para llevar.

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¿La devolución del IVA se suma a la que ya se hace en restaurantes? ¿Y a la devolución total del IVA que otorgan la Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones?

No, los beneficios no se acumulan, y aplica el que resulte más favorable para el consumidor.

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¿Puede haber operaciones que no se beneficien de la rebaja del IVA?

Hay varios motivos por los cuales podría no corresponder la rebaja. En primer lugar, para que corresponda la rebaja debe ser un pago por un servicio o bien gravado por IVA. En este sentido, conviene aclarar que los pagos de tributos y de impuestos no devuelven IVA, pues no están gravados por ese impuesto.

En segundo lugar, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Nº 203/014, la rebaja de IVA está prevista “siempre que la contraprestación se efectúe en un único pago”, lo que significa que se tiene que pagar la totalidad de lo que se está comprando en un único acto (aunque se combinen distintos medios de pago o se pague a través de una tarjeta de crédito en plan cuotas). En consecuencia, los pagos de cuotas (como por ejemplo las cuotas de los seguros anuales) no se benefician de la rebaja del IVA.

En tercer lugar, vale aclarar que la rebaja aplica sólo para las ventas de consumo final (cuando el cliente no pide RUT).

Finalmente, el Decreto N° 203/014 que reglamenta la rebaja del IVA, también establece que la misma no será de aplicación cuando la contraprestación se procese total o parcialmente de forma manual.

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¿Qué hago si realizo una compra y no me beneficio de la rebaja del IVA?

Ud. puede verificar si le hacen el descuento mirando la información que figura en el voucher. Si en el mismo figura la leyenda “APLICA devolución de IVA Ley Nº 19.210. Sin No. Factura no devuelve IVA” es porque le efectuaron el descuento. Si el voucher indicara “NO aplica devolución de IVA. Sin No. Factura no devuelve IVA” podría reclamar al comercio que le anularan esa operación y que la registraran de forma tal que le aplique la rebaja, siempre que corresponda.

Si el comercio se niega a aplicar el descuento puede hacer la denuncia al Área de Defensa del Consumidor a través de los canales de comunicación que se indican en www.consumidor.gub.uy, a efectos de que se establezcan las sanciones correspondientes.

Como la rebaja aplica sólo para las ventas de consumo final (cuando el cliente no pide RUT) es necesario que el comercio indique al POS si aplica o no la rebaja, pues una misma venta puede o no beneficiarse de la rebaja, dependiendo justamente de si el cliente solicita o no factura con RUT.

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¿Por qué el descuento no es el mismo para las tarjetas de débito y crédito?

La diferencia en la rebaja que se aplica a las compras efectuadas con tarjetas de débito y crédito obedece a que se busca incentivar la sustitución del efectivo como medio de pago y no subsidiar el crédito.

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¿De cuánto es la rebaja que se aplica en los débitos automáticos?

Los débitos automáticos en cuentas bancarias, en tarjetas de débito y en instrumentos de dinero electrónico tienen la reducción permanente de 2 puntos. Los débitos automáticos en las tarjetas de crédito se beneficiaron de la misma reducción que aplicó a las compras con tarjeta de crédito, por lo que desde el 31 de julio de 2016 ya no se benefician de la rebaja del IVA.

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¿Hay algún tope para que las compras se beneficien con la rebaja del IVA?

La rebaja de 2 puntos de IVA de carácter permanente (a la que se accede con tarjetas de débito, instrumentos de dinero electrónico y otros instrumentos análogos) no tiene ningún tipo de tope. La rebaja de 2 puntos adicionales que rige desde el 1° de enero de 2017 aplica para aquellas operaciones a pagar con tarjeta de débito o instrumento de dinero electrónico que no superen las UI 4.000 (aproximadamente $ 14.000).

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¿Me podré beneficiar de la rebaja del IVA cuando compre en pequeños comercios?

Sí. La rebaja del IVA se aplica en todos los comercios, independientemente de su tamaño, siempre que el establecimiento acepte los medios de pago electrónicos a través de los cuales se accede a la rebaja del IVA.

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¿Qué pasa si el comercio donde compro habitualmente no acepta tarjetas? ¿Está permitido?

Los comercios no están obligados a aceptar tarjetas en general, así como tampoco están obligados a aceptar todas las tarjetas una vez que tienen el POS. Desde el gobierno se han promovido un conjunto de acciones para facilitar y promover que los comercios en general, y en particular los pequeños comercios, puedan comenzar a utilizar esta tecnología, pero no es obligatorio, depende de la decisión de cada empresa.

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¿En qué momento me hacen la rebaja del IVA?

La rebaja se realiza en el mismo momento en que se produce el pago. A modo de ejemplo, si usted compra en un comercio un producto cuyo precio es de $ 100 más IVA ($ 122 IVA incluido) y lo paga con tarjeta de débito, usted se beneficiará de una rebaja de $ 4 de manera automática, y se le debitarán de su cuenta $ 118.

Los comprobantes que se emiten cuando paga con un medio electrónico (voucher) o cuando compra en la cooperativa de consumo deberán indicar el importe original de la compra antes de la rebaja, el monto de la rebaja del IVA y el total que efectivamente se va a pagar luego de la rebaja.

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¿Los tickets alimentación se benefician de la rebaja del IVA?

Desde el 1° de marzo de 2016 las partidas de alimentación que no se entreguen en especie deben pagarse a través de instrumentos de dinero electrónico. Desde esa fecha, los pagos realizados con los instrumentos de dinero electrónico de los emisores de tickets alimentación se benefician de la rebaja de IVA prevista por la Ley de Inclusión Financiera.

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¿Si cargo combustible aplica la rebaja del IVA?

La venta de gasoil está gravada a la tasa básica de 22%, mientras que la venta de naftas está exenta. En consecuencia, las ventas de gasoil para consumo final sí se benefician de la rebaja del IVA, al tiempo que las ventas de naftas no reciben rebaja por no estar gravados con IVA.

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En algunos comercios no me dan los puntos/millas cuando pago con tarjeta de débito o dinero electrónico. ¿Eso es legal?

El Artículo 64 de la Ley de Inclusión Financiera (Nº 19.210) prevé la equiparación del pago con efectivo al pago con tarjeta de débito o instrumento de dinero electrónico, no pudiendo los comercios dar mayores beneficios, monetarios o no monetarios (como los puntos, millas u otros similares) a los pagos en efectivo desde el 1° de junio de 2015.

En consecuencia, a partir de esa fecha todos los comercios que hagan promociones para fidelizar a sus clientes (mediante por ejemplo la entrega de puntos, millas u otros similares) deberán extender esos beneficios cuando las personas paguen con tarjetas de débito o instrumentos de dinero electrónico.

Es posible denunciar a los comercios que incumplan esta norma al Área de Defensa del Consumidor, a través de los canales de comunicación que se indican en www.consumidor.gub.uy, a efectos de que se establezcan las sanciones correspondientes.

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¿Cómo consigo la rebaja del IVA en el pago de facturas?

El pago de facturas de servicios públicos (como UTE o ANTEL) y en general todas las facturas de terceros (como el cable, etc) que se paguen con un débito a la cuenta bancaria o instrumento de dinero electrónico a través de portales web de los bancos o a través de servicios de pago electrónicos (como Paganza o Banred, por ejemplo) reciben la reducción permanente de 2 puntos de IVA.

También reciben la rebaja de 2 puntos de IVA los pagos de facturas con tarjeta de débito o instrumentos de dinero electrónico en redes de pagos y cobranzas o en supermercados.

Esta reducción no depende del monto que se esté pagando.

Conviene aclarar que los pagos de productos o servicios exentos de IVA (como por ejemplo el consumo mínimo de OSE y los tributos) no devuelven IVA, pues no están gravados por ese impuesto.

Para que aplique la rebaja es necesario que el comercio que haya emitido la factura proporcione la siguiente información (ya sea en el código de barras de la factura o vía internet): si se trata de un comprobante destinado a consumo final, el número de factura y el importe gravado por el Impuesto al Valor Agregado, sin incluir el mencionado impuesto. Si el comercio no proporciona la mencionada información, la operación no podrá beneficiarse de la rebaja del IVA.

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¿La rebaja del IVA aplica cuando pago el saldo de la tarjeta de crédito?

Cuando se cancelan los montos adeudados en las tarjetas por compras o débitos automáticos realizados previamente no corresponde una rebaja del IVA, ya que, en caso de que hubiera correspondido, estas operaciones ya deberían haberse beneficiado de la rebaja del IVA al momento de realizar la compra.

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¿La rebaja aplica para las tarjetas emitidas en el exterior?

Si, la rebaja aplica para las tarjetas emitidas en Uruguay y también para las emitidas en el exterior.

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Soy cooperativista, ¿las compras que hago en mi cooperativa de consumo también se benefician del descuento del IVA?

Sí, las compras que hagan los cooperativistas en sus cooperativas de consumo también se benefician de la rebaja permanente de 2 puntos de IVA, siempre que las compras no se financien en cuotas y que el pago se retenga del sueldo del cooperativista en el mes siguiente al que se realizó la compra.

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¿Puedo saber cuánto ahorré con las rebajas del IVA en las compras que fui realizando?

Sí. Los bancos y las cooperativas de consumo deben informar en los estados de cuenta o en las consultas de movimientos el monto acumulado de las reducciones generadas. Ello está vigente desde el 1º de octubre de 2014.

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